רק עד סוף השנה, ישראלים המחזיקים בחשבון בנק שאינו מדווח בחו"ל – יכולים לדווח על כך לרשות המסים מבלי להסגיר פרטים אישיים
לכל ישראלי מותר להחזיק חשבון בנק בחו"ל, ולכאורה לא היה צריך לדווח עליו למס הכנסה. חובת הדיווח מתגבשת כאשר חשבון הבנק הזר הניב הכנסות פסיביות כגון ריבית, דיבידנדים, רווחי הון ממכירת ניירות ערך וכדומה.
הבעיה מתעוררת כאשר בעל חשבון הבנק לא דיווח למס הכנסה על ההכנסות מהחשבון. במקרה כזה, רשות המסים בישראל עלולה לגלות זאת בעצמה, ולפתוח בהליך פלילי נגד בעל החשבון בחו"ל.
חובת דיווח על כל הכנסה – גם בחו"ל
בשנת 2003 נכנס לתוקף תיקון 200 לפקודת מס הכנסה, הקובע כי תושב ישראל חייב לדווח על כל הכנסה, גם אם מקורה מחוץ לישראל. כשמדובר בחשבון בנק במדינה זרה, הכנסות אלה כוללות, למשל, ריבית, דיווידנדים ורווחי הון ממכירת ניירות ערך.
חובת הדיווח היא נרחבת: מספיק שהחשבון הניב הכנסה מסוימת, אפילו נמוכה מאוד, או שהתקבלו כספים ממכירת ניירות ערך, גם אם הדבר היה כרוך בהפסד, או שלא היה רווח – מקרים בהם כלל לא צריך לשלם מס על הכנסות אלה.
בנוסף, אין זה משנה אם שולם כבר מס במדינה שבה מוחזק החשבון. לפי החוק, יש לדווח בכל זאת – אך ניתן לקזז את המס שכבר שולם מהמס שנדרש לשלם בישראל על אותן הכנסות.
חילופי מידע בין מדינות
ישראלים רבים כלל לא ידעו על כך שקיימת חובת דיווח, ולא מודעים לכך שאי-דיווח מהווה עבירה פלילית הנמשכת שנים ארוכות, כל עוד אינם מגישים דו"ח למס הכנסה.
בנוסף, חשוב לדעת כי מדינת ישראל חתמה לאחרונה על הסכמים עם מדינות רבות, לחילופי מידע בתחום המיסוי. במסגרת הסכמים אלה, בנקים זרים ימסרו לרשויות בארץ מידע על ישראלים המחזיקים בחשבונות בנק בחו״ל, או שהחזיקו בהם בעבר.
איך אפשר לפתור את הבעיה?
כדי למנוע תרחיש של פתיחת הליכים פליליים נגד ישראלים שכלל לא ידעו כי הם פועלים בניגוד לחוק, אפשרה רשות המסים הליך של גילוי מרצון – הליך פשוט ומהיר המאפשר לתושבי ישראל לדווח ביוזמתם ומרצונם על ההכנסות שלא דיווחו, עד עשר שנים לאחור. בתמורה, לא ייפתח נגדם שום הליך פלילי בגין אי-הדיווח עד כה.
קשה להעריך מהו הסיכון שרשות המיסים "תעלה" על כך שאזרח ישראלי מחזיק חשבון לא מדווח בחו"ל בעזרת מידע שיגיע מבנקים זרים. אך חשוב לזכור שגובה ההכנסות שבהן מדובר לא באמת משנה: רשות המסים לא מבקשת רק לגבות את המס המגיע לה, אלא גם להעניש כדי להרתיע אחרים מביצוע עבירות דומות.
מהי המשמעות של הגשת בקשה לגילוי מרצון אנונימי?
ההליך לגילוי מרצון אנונימי מאפשר למשרד המתמחה בתחום לפנות לרשות המסים עבור הלקוח, מבלי לספק מידע על זהותו. הפנייה לרשות מקבלת מספר רנדומלי ייחודי מהמערכת, ורק אנו יודעים שמספר זה ניתן ללקוח אותו אנו מייצגים. במסגרת ההליך האנונימי, אנו מנהלים משא ומתן מול רשות המסים לגבי שיעור המס שיש לשלם, לפי הנתונים בתיק, אך כאמור – מבלי לגלות לרשות את שמו ופרטיו של הלקוח.
לאחר שסיכמנו את הפרטים עם רשות המסים, אנו בודקים אם הלקוח מסכים לשלם את שיעור המס שנקבע. אם התשובה חיובית, אנו חושפים את פרטיו כדי שיוכל לשלם. אם הלקוח אינו מסכים לשלם את הסכום שנקבע – אנו מודיעים לרשות המסים שההסכם בטל ומבוטל, והם לעולם לא יידעו מי היה האדם שייצגנו.
שקט נפשי ואפשרות לשימוש בכסף
מניסיון, אנחנו יכולים לומר שהתועלת העיקרית ללקוחותינו לאחר שסיימו הליך של גילוי מרצון על חשבון בנק בחו"ל היא השקט הנפשי: הם לא צריכים לפחד יותר מדפיקה בדלת של אנשי מס הכנסה. בנוסף, נפתחת להם האפשרות להשתמש בכסף שנמצא בחשבון הבנק בחו"ל, ולהעביר אותו לישראל ללא כל חשש.
פז מומחי מס הוא משרד עורכי דין ורואי חשבון פורשי רשות המסים, המייצג לקוחות מול רשות המסים.
